Aprire la LLC a novembre o dicembre: quanto pesa sulla prima tassa annuale
La tassa annuale del Delaware non si divide per mesi: una LLC che esiste anche un solo giorno del 2026 deve 400 dollari per il 2026, da pagare entro il 1° giugno 2027. Chi apre a dicembre paga quindi un anno di tassa in più di chi apre a gennaio. Si può depositare il certificato a dicembre e far nascere la LLC il 1° gennaio, ma fino a quel giorno la società non esiste.
La regola: l'anno si paga intero
Ogni LLC del Delaware paga una tassa annuale di 400 dollari, dall'anno 2026. La Division of Corporations la chiede a ogni società attiva nei suoi registri in un momento qualsiasi tra il 1° gennaio e il 31 dicembre, e precisa che non c'è nessuna riduzione in proporzione ai mesi. Si paga entro il 1° giugno dell'anno dopo. Importi, penali e modalità di pagamento sono nella guida alla tassa annuale.
Per una LLC aperta a cavallo dell'anno il conto è questo:
| Data di costituzione | Prima tassa | Scadenza della prima tassa | Tasse pagate entro giugno 2028 |
|---|---|---|---|
| 15 dicembre 2026 | anno 2026 | 1° giugno 2027 | 800 dollari |
| 4 gennaio 2027 | anno 2027 | 1° giugno 2028 | 400 dollari |
Nel primo caso i diciassette giorni di vita nel 2026 costano 400 dollari, come un anno intero.
Data di deposito e data di efficacia
Di norma la LLC nasce nel momento in cui il certificato di costituzione, il certificate of formation, viene depositato presso la Division of Corporations. La legge del Delaware permette però di indicare nel certificato una data successiva, fino a 180 giorni dopo il deposito: in quel caso la LLC nasce in quella data.
Chi prepara tutto a dicembre può quindi depositare subito e far nascere la LLC il 1° gennaio. La società esiste dal 2027 e la prima tassa è quella del 2027, da pagare entro il 1° giugno 2028.
Il rovescio è che fino a quel giorno la LLC non esiste. Non può firmare contratti, emettere fatture o aprire un conto a suo nome. Se ti serve operativa a dicembre, la data di efficacia rinviata non fa per te.
Gli altri conti che si fanno per anno
La tassa del Delaware non è l'unica scadenza legata all'anno solare.
- Per la LLC con un solo socio che vive fuori dagli Stati Uniti, anche il Form 5472 segue di regola l'anno solare, e tra le operazioni da dichiarare ci sono i soldi versati per costituire la LLC. Se la società nasce a dicembre 2026 e già a dicembre ci sono movimenti con il socio, il modulo va presentato anche per il 2026, entro il 15 aprile 2027.
- In Italia la dichiarazione dei redditi è annuale: una partecipazione posseduta anche solo a dicembre riguarda già la dichiarazione di quell'anno, per esempio il quadro RW. Come compilarla lo decidi con il tuo commercialista.
Quando conviene comunque aprire a fine anno
Aprire a dicembre ha senso se la LLC ti serve subito, per esempio perché devi firmare un contratto o fatturare a un cliente prima dell'anno nuovo. In quel caso i 400 dollari dell'anno in corso sono il prezzo per partire prima.
Se l'attività comincia a gennaio, hai due strade: preparare i documenti a novembre o dicembre e far nascere la LLC il 1° gennaio, oppure depositare il certificato nei primi giorni dell'anno. Se lavori a ridosso di una data, la Division of Corporations offre la lavorazione rapida a pagamento: per il certificato di una LLC costa 50 dollari in più entro 24 ore, 100 in giornata, 500 entro 2 ore e 1.000 entro un'ora.
Domande frequenti
Se apro la LLC il 31 dicembre pago la tassa per tutto l'anno?
Sì. Basta che la LLC risulti attiva nei registri anche un solo giorno dell'anno: la tassa è di 400 dollari pieni.
Posso far nascere la LLC il 1° gennaio depositando a dicembre?
Sì, se indichi quella data nel certificato e il deposito avviene non più di 180 giorni prima. La LLC esisterà da quel giorno.
Se chiudo la LLC a gennaio pago la tassa di quell'anno?
Sì. Prima di depositare il certificato di cancellazione va pagata la tassa piena dell'anno in cui la chiusura ha effetto, oltre a quelle arretrate. Per la tassa, chiudere a gennaio o a dicembre dello stesso anno costa uguale.
Fonti
- Delaware Division of Corporations, istruzioni sulla tassa annuale di LLC, LP e GP
- Codice del Delaware, titolo 6, articolo 18-1107 (tassa annuale)
- Codice del Delaware, titolo 6, articoli 18-201 e 18-206 (costituzione e data di efficacia)
- Delaware Division of Corporations, tariffe in vigore dal 1° agosto 2026
- IRS, istruzioni del Form 5472
A cura di Burning TAX, il servizio di consulenza di Attitude LLC (Delaware State File Number 4976880), che dal 2021 ha aperto oltre 400 LLC per i suoi clienti. Le informazioni sono aggiornate alla data indicata sopra e non sostituiscono il parere di un commercialista o di un avvocato abilitato in Italia.
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