Tassa annuale LLC Delaware: dal 2026 sono 400 dollari
Ogni LLC del Delaware paga allo Stato una tassa annuale fissa. Per l'anno 2026 l'importo sale da 300 a 400 dollari e va versato entro il 1° giugno 2027. Non dipende da fatturato o utili: se paghi in ritardo scattano 200 dollari di penale più l'1,5% di interessi al mese.
Quanto si paga e da quando
La legge HB 400, firmata dal governatore del Delaware il 21 maggio 2026, ha portato la tassa annuale delle LLC da 300 a 400 dollari. L'aumento vale dall'anno d'imposta 2026, cioè dal 1° gennaio 2026.
La tassa si paga l'anno dopo quello a cui si riferisce: il codice del Delaware la rende dovuta il 1° giugno successivo alla chiusura dell'anno solare. In pratica:
| Anno d'imposta | Importo | Da pagare entro |
|---|---|---|
| 2025 | 300 dollari | 1° giugno 2026 |
| 2026 | 400 dollari | 1° giugno 2027 |
| 2027 e seguenti | 400 dollari | 1° giugno dell'anno dopo |
Dal 2027 in poi l'importo resta di 400 dollari, finché una nuova legge non lo cambia. Molte guide online riportano ancora 300 dollari: è l'importo vecchio.
Si paga anche se la LLC non ha lavorato?
Sì. La tassa è dovuta da ogni LLC che risulta attiva nei registri del Delaware durante l'anno, anche se non ha fatturato nulla. Non è nemmeno proporzionata ai mesi: una LLC costituita a dicembre paga i 400 dollari pieni per quell'anno. Se stai pensando di aprire a fine anno, conviene valutare se partire a gennaio.
Cosa succede se non la paghi
- Passato il 1° giugno si aggiunge una penale di 200 dollari.
- Su tassa e penale corrono interessi dell'1,5% per ogni mese, o parte di mese, di ritardo.
- Finché non paghi, la società non è in good standing: non puoi ottenere il certificato che banche e partner chiedono per verificare che sia in regola.
- Dopo 3 anni di mancato pagamento lo Stato cancella il certificate of formation, cioè l'atto con cui la LLC è stata costituita.
Come si paga
Online, sul sito della Division of Corporations del Delaware, con il servizio Pay Business Entity Tax. Serve il File Number della LLC, che trovi sul certificate of formation. Si paga con carta di credito (Visa, Mastercard, American Express o Discover) oppure con addebito su un conto americano. Il servizio è aperto tutti i giorni dalle 8:00 alle 23:45, ora della costa est degli Stati Uniti.
In alternativa può pagarla per te il registered agent, se il tuo contratto lo prevede.
Quanto costa tenere aperta una LLC ogni anno
La tassa annuale è la voce principale verso lo Stato, ma non l'unica. Ogni LLC deve avere anche un registered agent nel Delaware, che si paga a parte al prezzo deciso dal fornitore.
A questo si aggiungono gli obblighi verso il fisco americano e quello italiano, che sono un'altra cosa:
- Form 5472 e Form 1120 pro forma. Se la LLC ha un solo socio che non risiede negli Stati Uniti, in genere ogni anno va presentato all'IRS il Form 5472 allegato a un Form 1120 pro forma. Per chi non lo presenta la sanzione è di 25.000 dollari. Come si compila e si invia è spiegato nella guida al Form 5472.
- Tasse in Italia. La tassa del Delaware non sostituisce le imposte sul reddito: chi vive in Italia deve valutare con un commercialista come dichiarare la LLC. Ne parliamo nell'articolo sull'esterovestizione.
Non confonderla con la franchise tax delle corporation
Anche per la tassa delle LLC si sente parlare di "franchise tax", ma per le corporation del Delaware è un'imposta diversa: si calcola sulle azioni o sul capitale e va pagata entro il 1° marzo, insieme a un annual report. Le LLC non presentano nessun annual report e pagano solo la cifra fissa.
Domande frequenti
La tassa cambia in base al fatturato?
No. È fissa: 400 dollari dall'anno 2026, qualunque sia il fatturato della LLC.
Ho aperto la LLC nel 2026: quando pago la prima tassa?
Entro il 1° giugno 2027, per l'anno 2026: 400 dollari, anche se l'hai costituita negli ultimi mesi dell'anno.
Posso pagarla dall'Italia?
Sì, online con una carta di credito sul sito della Division of Corporations. Ti serve solo il File Number della LLC.
Fonti
- Delaware Division of Corporations, istruzioni sulla tassa annuale di LLC, LP e GP
- Codice del Delaware, titolo 6, articoli 18-1107 e 18-1108
- House Bill 400, scheda sul sito dell'Assemblea generale del Delaware
- IRS, istruzioni del Form 5472
A cura di Burning TAX, il servizio di consulenza di Attitude LLC (Delaware State File Number 4976880), che dal 2021 ha aperto oltre 400 LLC per i suoi clienti. Le informazioni sono aggiornate alla data indicata sopra e non sostituiscono il parere di un commercialista o di un avvocato abilitato in Italia.
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